川教[2005]155号

 

各省属高校：

　　为加强和改进高校财务工作，提高财务管理水平，我厅于2003年初下发了《四川省教育厅关于进一步加强高校财务管理工作的意见》（川教[2003]37号），在多数高校得到了较好的贯彻执行，取得了一定成效。但是，从近年高校财务审计和专项检查反映的问题看，我省高校财务工作的形势不容乐观，一些违反财经法纪的现象在一定程度和范围内存在，集中表现在以下方面：一是单位领导法纪意识淡薄，财务管理不到位；二是管理制度不健全，经济责任不明确；三是财务基础工作薄弱，会计核算不规范；四是滥设二级财务机构，内部控制不力；五是资金管理混乱，私设小金库，乱收乱支现象突出。个别人员甚至触犯法律，造成严重后果。这些问题破坏了学校正常的财经工作秩序，对高等教育的持续稳定发展产生了严重负面影响，需要认真清理，尽快整改，切实纠正。

　　为此，现就进一步加强高等学校财务管理，规范学校财务行为的有关意见通知如下：

　　一、坚持高校财经工作校（院）长负责制

　　高校要按照《会计法》和《高等学校财务制度》的规定，坚持财务工作校（院）长负责制。要进一步健全和完善内部财经工作的责任制度，切实落实校（院）长对学校财经工作和财务管理的第一责任；学校主要领导要加强对财务工作的领导，随时掌握财务工作的状况，及时发现和纠正财务工作中的问题，防范财务风险，确保正常的经济秩序；学校领导班子要加强财经法纪和财务制度的学习，牢固树立依法理财、民主理财、科学理财的观念，做到认识到位、管理到位和责任到位。

　　二、加强会计基础工作

　　会计基础工作是会计工作和财经管理的基本环节，高校要根据《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》等规章制度规定，按照规范化、制度化和科学化的要求，进一步加强会计基础工作，提高会计工作水平。当前各校要认真清理和完善内部会计管理制度，规范记帐、算帐、报帐等核算工作，切实纠正以领作支、以领代报、随意记帐和帐目混乱等问题；要充分发挥会计职能作用，通过对原始凭证、会计帐簿、财务报告、财产物资、财务收支的严格审核监督，加强对校内经济活动的监督与控制；严格执行会计法规，建立良好的会计工作秩序。尚未完成“会计基础工作规范化验收”的学校，必须尽快完成此项工作。

　　三、强化资金管理

　　确保资金安全是当前高校财务管理的重要任务，各级领导要增强责任意识和风险意识，强化收支统管，构筑资金安全的保障体系。各校要建立适合本校业务特点和管理要求的资金管理内控制度，做到不相容岗位相互分离、相互牵制。建立对资金管理关键岗位和薄弱环节的稽核制度，通过经常性的抽查和检查，及时发现问题，堵塞漏洞；完善日常资金支付的授权审批制度，按预算管理和内控制度要求，根据业务性质和金额大小，建立权责明确、界限清晰、操作性强的资金支付分层授权审批制度，规范各类资金的授权支付程序，明确各级审批人权限和责任；建立大额资金流动（包括支付、转移、调动等）及非常规资金支付业务的集体决策制度；要按照“专款专用、按项目核算”的要求，强化对财政专项资金、银行贷款资金等各类专项资金的管理，严格执行经批准的项目预算，及时准确地反映项目执行情况，提高资金使用效益。

　　四、加强商业折扣管理

　　严禁高校及所属单位在经济往来中违规收受各种名义的回扣。对于学校基建工程、设备、教材、图书等大宗物资采购、以及代办商业保险，必须按规定实行政府采购或公开招标。对给予折扣的经营者，必须要求其明示并如实入帐；学校为学生代购代销的物品，应实行明折明扣，产生的折扣收益，应主要让利于学生。严禁在帐外暗中收受各种名义的回扣、手续费，确实无法谢绝而接受的回扣、手续费，必须及时、全额纳入学校一级财务机构管理，坚决禁止校内任何部门和个人，以任何理由和方式截留、挪用和私分。

　　五、规范学校收费行为

　　学校主要领导要高度重视收费工作，要建立校党委书记和校（院）长任组长的收费工作领导小组，统一领导本校收费工作；学校行政事业性收费必须严格执行国家规定的项目和标准，按照“收支两条线”的规定由学校财务处统筹管理；校内服务性收费和代收费必须在省上规定的项目范围内，按照学生自愿、学生受益、有利管理、不以盈利为目的的原则，合理制定收费标准；对于有偿使用学校有形资产和无形资产形成的收益，必须全额上缴学校财务处。除一级财务机构外，学校内设行政处室和教学单位无权向学生或对外收取任何费用。

　　校内非独立核算单位在开展业务工作、履行工作职责所形成的收入，是学校的公共收入，必须纳入学校统一管理、统筹分配，并主要用于学校公、业务费开支。

　　六、加强对校内二级财务的监督和控制

　　高校内设的二级财务机构，必须在学校一级财务机构的统一领导下开展工作，自觉接受一级财务的监督和检查。二级财务机构的各项财务收支必须纳入学校总预算和决算统一管理，准确反映。校级预算管理的各项收入（如学费、住宿费、培养费等），必须全额上缴学校一级财务统一核算，不得截留在二级财务。二级单位的重要经济活动，如对外投资、银行贷款、收费立项等应归口学校统一管理。进一步清理、规范银行帐户，未经批准不得擅自开设银行帐户，严禁各级财务机构设置“账外账”，严禁校内各单位设立“小金库”。

　　各高校要积极创造条件，对二级财务机构试行会计委派制度。充分发挥一级财务机构的监督管理职能，确保对学校各项经济活动的监管不留空白。

　　七、严格对外投资管理

　　高校对外投资（包括对校办产业投资）以及非经营性资产转为经营性资产的经济行为，必须经过严格、科学论证和专家评议，经学校领导集体讨论决策，并明确责任部门和责任人加强对项目的管理，保证学校资金安全，确保对外投资的合法收益；学校非经营性资产转经营性资产，须按规定程序履行报批手续，不得将国家财政拨款、上级补助收入和维持事业正常发展、保证事业任务的资产转为经营性资产；加强对联合办学等形式以学校无形资产对外投资的管理，切实维护学校合法利益；严禁学校 从事股票投资和其他风险性债券投资业务，也不得为任何单位（含校办产业）或个人的经济活动提供担保。

　　八、加强基本建设财务管理

　　高校基建财务工作是学校财务管理的重要组成部分，要严格按照《高等学校财务制度》的规定，实行“统一领导，集中管理”。建立健全项目工程的民主决策和监督检查制度，对项目决策、招投标、概预算、工程量变更、价款支付、竣工决算等进行全过程、全方位的监督；形成相互制约、相互牵制的有效监督机制；加强工程项目内部控制，切实解决好项目决策控制、预算控制、岗位分工与授权批准、监督检查等几个关键环节的制度建设，杜绝工程项目管理的差错和舞弊行为；各校要按科学发展观要求，制定科学合理的发展规划和校园建设规划，充分考虑自身财力，把握适当的发展速度和建设节奏，抑制投资过热，控制投资风险，避免损失浪费。

　　九、规范税务代扣代缴工作

　　高校领导和财务负责人要认真学习掌握有关税收法规和政策，加强职工税法宣传和诚信教育，增强广大职工的纳税意识；财务部门要严格依法履行各项纳税义务，及时交纳各种税款，当前特别要做好职工个人所得税的税务代扣代缴工作，确保应税尽税，努力提高依法行政、依法理财的水平。

　　十、加强财会队伍建设

　　高校要按照《会计法》要求健全财会机构，配备财会人员。要严格执行《高等学校财务制度》的有关规定，“各级财会主管人员的任免应当经过上一级财务主管部门同意，不得任意调动或者撤换。财会人员的调入、调出、专业技术职务的评聘须由财务部门会同有关部门办理”；切实加强财会队伍建设，根据学校财务管理的现实需要，及时充实队伍，配备高素质的专业人员。强化财会人员继续教育和职业道德教育，不断提高队伍整体素质和业务水平。

　　进一步加强高等学校内部审计工作，充分发挥内审的职能作用，积极开展财务收支审计、基本建设审计、专项项目审计、经济责任审计、领导干部离任审计。对内审发现的问题要认真处理，重大问题须报上级主管部门。同时，要严格执行内审工作责任制度，对于应审未审、应处理不作处理的问题，必须严肃追究有关人员的责任。

　　各校要按本通知精神，对本单位财务工作进行一次认真清理和检查，及时纠正存在的问题，采取切实措施，加强学校财务管理，规范财务行为，促进学校的稳定发展。

 

 

四川省教育厅

 

二OO五年六月七日